Belangrijkste wijzigingen belastingen 2025

Voor ondernemers in transport en logistiek zijn de belangrijkste wijzigingen:

Autobelastingen

BPM
Per 1 januari 2025 vervalt de bpm-vrijstelling voor een bestelauto van een ondernemer (ondernemersvrijstelling). Daarnaast wordt de grondslag voor de berekening van de bpm voor bestelauto’s omgezet naar CO2-uitstoot, in lijn met de grondslag voor personenauto’s. De hoogte van de bpm bedraagt € 74,41 per gram CO2-uitstoot per kilometer. De bpm van een emissievrije bestelauto bedraagt daarmee nihil.

MRB
Het tarief van de motorrijtuigenbelasting voor bestelauto’s van ondernemers wordt per 1 januari 2025 verlaagd met 4,34%. Daarnaast wordt het tarief elk jaar geïndexeerd. In totaal komt de verlaging per 1 januari 2025 daarmee uit op 3,2%.

Voor vrachtwagens worden op basis van de wettelijke inflatiecorrectie de tarieven van de motorrijtuigenbelasting op 1 januari verhoogd met 1,2%.

Accijns
De accijnstarieven op benzine, LPG en diesel blijven gelijk aan de tarieven per 1 juli 2023. De accijnsverlaging op brandstof wordt dus weer met een jaar verlengd. Daarmee blijft de accijns voor een liter benzine € 0,79, voor een liter diesel € 0,52 en voor een liter LPG € 0,19. Voor vloeibaar gemaakt aardgas (LNG) geldt hetzelfde accijnstarief als voor LPG.

Brandstofaccijns. Bedragen per liter, excl. btw, excl. voorraadheffing. (in eurocent)

De voorraadheffing bedraagt 0,8 eurocent.

Eurovignet
De wijziging van de tariefstructuur van het Eurovignet is uitgesteld. Oorspronkelijk zouden de tarieven van het Eurovignet op 1 januari 2025 met 1,9% worden verhoogd. De verwachting is dat nieuwe tariefstructuur ingaat op 25 maart 2025.

Loon- en inkomstenbelasting

• De mkb-winstvrijstelling gaat omlaag van 13,31% naar 12,7%.
• Tarief box 2 gaat van 33% terug naar 31%.
• De eerste schijf van de werkkostenregeling van de vrije ruimte gaat omhoog van 1,92% naar 2%.
• Zelfstandigenaftrek wordt verlaagd van € 3.750 naar € 2.470.

Belasting op milieugrondslag

Het energiebelastingtarief tot 10.000 kWh elektriciteit wordt verlaagd met 0,8 eurocent. De tarieven op elektriciteit voor een verbruik tussen de 10.000 kWh en 10 mln. kWh worden verlaagd en de tarieven voor een verbruik boven de 10 mln. kWh worden verhoogd. Door de jaarlijkse inflatiecorrectie en andere tariefwijzigingen zijn de daadwerkelijke verschillen in tarieven tussen 2024 en 2025 anders.

Tarieven energiebelastingtarieven 2024-2025 voor elektriciteit per kWh (excl. btw) (in eurocent)